Daňová rezidence ve Španělsku

V tomto článku vám vysvětlíme vše, co potřebujete vědět, abyste zjistili, zda jste daňovým rezidentem ve Španělsku a také o tom, jaké jsou daňové důsledky pro každý případ.

 

V tomto ohledu je třeba vyjasnit pojem daňová rezidence, který souvisí s pobytem ve Španělsku pro účely cizinců nebo povolení k pobytu, ale má jiný rozsah.

Daňový domicil je z pohledu Daňové agentury podmínka, kterou cizinec získá tím, že žije delší dobu během roku ve Španělsku a/nebo má v zemi ekonomické zájmy, což je skutečnost, která založípovinnost platit řadu daní a odvádět daň v určité procentní výši .

Zařazení mezi daňové rezidenty ve Španělsku má důležité daňové důsledky, v mnoha případech zaplatíte nižší daně a nižší sazby, pokud jste daňovým rezidentem, než pokud jste nerezidentem, takže to může být zajímavá alternativa pro mnoho impatriantů z řad cizinců.

Podle článku 9 zákona 35/2006 považuje daňová agentura osobu za daňového rezidenta, pokud splňuje některou z následujících tří podmínek:

Toto je nejčastěji používané a nejdůležitější pravidlo. Pokud na konci roku (počítáno za kalendářní rok od ledna do prosince) sečtete všechny dny, které jste strávili ve Španělsku, a jejich počet přesáhne 183, jste daňovým rezidentem.

Tento bod je klíčový, protože na můžete ve Španělsku strávit méně než 183 dní v roce, ale přesto budete pro daňové účely považováni za rezidenta.

Zde je příklad: zaměstnanec španělské společnosti se španělským sídlem a kancelářemi ve Španělsku, který často cestuje mimo zemi za pracovními účely a nakonec stráví více než 183 dní v roce, i když stráví více času mimo zemi, je stále daňovým rezidentem Španělska, protože jeho hlavní zájmy jsou na španělském území.

Pokud váš manžel/manželka a/nebo vyživované děti žijí obvykle ve Španělsku, považujete se za daňového rezidenta .

Jak k této situaci dochází?

Zde je příklad: evropský pár se rozhodne přestěhovat do Španělska, matka je ženou v domácnosti a dítěti jsou teprve dva roky, ale otec má v zemi původu stálé zaměstnání. Matka s dítětem se přestěhuje do Španělska a otec zůstává ve své vlasti, i když občas svou rodinu navštěvuje. V tomto případě by byl otec daňovým rezidentem Španělska, protože jeho manželka a vyživované dítě žijí ve Španělsku. Důkazy o opaku jsou přípustné, bude velmi obtížné prokázat, že tomu tak není.

Existuje však jedna výjimka, díky níž je mnohem snazší prokázat, že nejste daňovým rezidentem Španělska, a kterou vysvětlíme níže: potvrzení o daňovém domicilu.

Existuje test, který vám umožní se před daňovou agenturou ospravedlnit a vyhnout se tomu, abyste byli považováni za rezidenta pro daňové účely, a vyhnout se tak placení mnoha daní na španělském území.

Doklad vydaný zemí původu nebo zemí, ve které máte hlavní ekonomické zájmy, který potvrzuje, že jste skutečně rezidentem této země, a proto nebudete zdaněni jako rezident Španělska.

V případě, že osoba může ve své zemi získat tzv. potvrzení o daňovém domicilu, nebude ji daňová agentura považovat za daňového rezidenta, i když se ve Španělsku zdržuje 183 dní v roce. Toto potvrzení se řídí ustanoveními dohody mezi Španělskem a danou zemí, která byla uzavřena na základě smlouvy o zamezení dvojího zdanění, což znamená, že není vykládáno ve všech zemích stejně.

Kromě toho platí pouze jeden rok. To znamená, že je platná v roce, kdy o ni požádáte, a pokud si přejete a vaše situace se uplatní, budete muset o tuto výjimku žádat každý rok, abyste se jí mohli účastnit i nadále.

Nyní, když už víte, v jakých případech budete považováni za daňového rezidenta Španělska a v jakých nikoli, se podívejme, jaké jsou důsledky v závislosti na vaší situaci. Tyto důsledky se v zásadě týkají daní, které budete v dané zemi platit, a přesných procentních sazeb.

cizinci a nerezidenti považovaní za nerezidenty ve Španělsku musí platit především 2 daně:

První skutečnost, která určuje, zda daňový poplatník podléhá IRNR, se zaměřuje na to, že daňový poplatník nemá bydliště ve Španělsku.

Tuto daň musí platit nerezidenti, kteří mají příjmy získané na španělském území, protože nejsou rezidenty ve Španělsku.

Díky smlouvám o zamezení dvojího zdanění je nejběžnější, ženerezident musí ve Španělsku platit daň z příjmu jako nerezident pouze z nemovitostí (bez ohledu na akcie, peníze v bance atd.).

Pokud tedy vlastníte nemovitost ve Španělsku, musíte tuto daň zaplatit. Existují dvě různé situace:

V obou případech musíte podat daňové přiznání na formuláři 210. která se vyhlašuje od 1. do 20. dubna, v červenci, říjnu a lednu. Prezentaci tohoto modelu můžete provést sami nebo prostřednictvím svého důvěryhodného poradce.