España es un país especial y atractivo para pasar tiempo de calidad y disfrute con la familia cuando eres de fuera de España. Pero ¿Cuantos dias ? ¿Cómo saber si eres residente fiscal en España y qué impuestos debes pagar?

Ser residente fiscal en España nos lleva a preguntarnos ¿Sabemos la importancia que tiene ser residente fiscal en España? La residencia  fiscal en España tiene consecuencias notables en los impuestos que debes presentar en nuestro país, convirtiendose así en uno de los temas a tratar que más afectan a su vida en España. La residencia fiscal es un factor determinante y puede llegar a definir qué impuestos debes pagar y en qué cantidad.

 

Es por ello que te invitamos a leer este artículo dónde exponemos los artículos legales que hay que tener en cuenta para este trámite. En ByBo Service estaremos encantados de ayudarte a resolver cualquier duda al respecto, igualmente te ayudamos gratuitamente a que encuentres viviendas que cumplan los requisitos más exigentes a través de nuestro buscador inmobiliario en la Costa del Sol.

 ¿Eres residente fiscal en España? Cómo saber si eres residente fiscal en España y qué impuestos debes pagar

En este articulo te explicamos todo lo que necesitas para saber si eres residente fiscal en España o no, además de las implicaciones a nivel de impuestos para cada caso.

 

¿Qué es la residencia fiscal en un país?

Este aspecto es lo que debemos aclarar es el concepto de residencia fiscal, un concepto que se relaciona con la residencia en España a efectos de extranjería o de permisos de residencia pero que tiene un alcance diferente.

La residencia fiscal es la condición a ojos de la Agencia Tributaria que adquiere un extranjero al vivir un tiempo prolongado durante el año en España y/o con intereses económicos en el país, hecho que creará la obligación de pagar una serie de impuestos y tributar a unos porcentajes determinados.

Ser clasificado como residente fiscal en España tiene consecuencias importantes a nivel impositivo, en muchos casos pagarás menos cantidad de impuestos y menores porcentajes si eres residente fiscal que si no eres residente, por lo que puede ser una alternativa interesante para muchos extranjeros impatriados.

¿Cuándo se considera a una persona residente fiscal en España?

Según el artículo 9 de la ley 35/2006, la Agencia Tributaria considera que una persona es residente fiscal si cumple cualquiera de las 3 condiciones siguientes:
  • Que permanezca más de 183 días durante el año en España.
  • Que tenga el núcleo de sus intereses económicos de manera directa o indirecta en España.
  • Si su cónyuge o hijos residen habitualmente en España.

Permanecer más de 183 días durante el año en España

Esta es la regla que se aplica más comúnmente y la más importante. Si al finalizar el año (contando el año natural, desde enero hasta diciembre), sumas todos los días que has estado en España y son más de 183, eres residente a efectos fiscales.

Esta suma no se realiza en un computo de días continuos sino en el total de días que has permanecido en el país, independientemente de que hayas salido de vacaciones. Ten en cuenta que las ausencias temporales no cuentan.

Tener el núcleo de tus intereses en España

Este punto es clave, pues puede ser que estés menos de 183 días durante el año en España pero sigas siendo considerado residente a efectos fiscales.
¿Cuándo sucederá esto?
Te ponemos un ejemplo: un empleado de una empresa española con sede española y oficinas en España que realiza frecuentes viajes fuera del país por motivos laborales y termina pasando más de 183 días por año, aunque pase más tiempo fuera del país sigue siendo un residente fiscal en España ya que su núcleo de intereses está en territorio español.

Residencia habitual de cónyuge e hijos en España

En el caso de que tu cónyuge y/o hijos que dependen de ti, vivan de manera habitual en España se considera que eres residente fiscal. 

¿Cómo se llega a esta situación?

Te ponemos un ejemplo: un matrimonio europeo decide mudarse a España, la madre es ama de casa y el niño tan solo tiene 2 años pero el padre tiene su trabajo fijo en el país de origen. La madre y el niño se trasladan a España y el padre se mantiene en su pais de origen aunque visita de vez en cuando a su familia. En este caso el padre sería residente fiscal en España porque su esposa y su hijo dependiente viven en el país. Se admiten pruebas en contra de que así sea, será muy complicado probar que realmente no se da esta situación.

No obstante, existe una excepción que hará que sea mucho más fácil demostrar que no eres residente fiscal en España, y que te explicamos a continuación: el certificado de residencia fiscal.

 

Obtener un certificado de residencia fiscal de tu país de origen

Existe una prueba que te permite justificar ante la Agencia Tributaria y evitar ser considerado como residente a efectos fiscales, evitando así el pago de muchos impuestos en el territorio español.

Una prueba emitida por parte del país de origen o en el que tienes tu interés económico principal para justificar que eres realmente residente allí, y por ende no deberás tributar como residente en España.

En el caso en el que una persona pueda obtener el denominado certificado de residencia fiscal en su país, la Agencia Tributaria no considerará a esa persona como residente fiscal, por más que esté en España los 183 días al año. Este certificado funciona de acuerdo con la normativa del convenio de España y ese país, generado a través de un acuerdo de doble imposición, por lo que no tiene una interpretación igual en todos los países.

Además, tiene una validez única y exclusivamente de un año. Esto significa que sirve para el año en el que lo solicites, y deberás solicitarlo año tras año para seguir participando de esta excepción, si así lo deseas y tu situación aplica.

Implicaciones fiscales según la residencia tributaria

Ahora que entiendes en qué casos serás considerado residente fiscal en España y en qué casos no, veamos qué implicaciones supone según tu situación. Básicamente, estas implicaciones tienen que ver con los impuestos que terminarás pagando en el país, y los porcentajes aplicables exactos.

Cuáles son los impuestos que debe asumir una persona no residente

Los extranjeros y no extranjeros considerados como no residentes en España deben pagar principalmente 2 impuestos:
  • Impuesto sobre la renta de no residentes
  • Impuesto sobre el patrimonio

Impuesto de la renta de no residentes

El primer hecho determinante de la sujeción al IRNR se centra en la no residencia en España del contribuyente.

Este impuesto debe ser asumido por las personas no residentes que cuentan con renta obtenida en territorio español, siendo no residente en España.

Gracias a los convenios de doble imposición, lo más habitual es que el no residente en España tenga que pagar impuesto sobre la renta como no residente únicamente en lo que se refiere a propiedades inmobiliarias (sin tener en cuenta acciones, dinero en el banco, etc).

Así, si tienes una propiedad en España, deberás pagar este impuesto. Y encontramos 2 situaciones distintas:

  1. Si el piso que tienes en España está alquilado. En este caso, deberás declarar los ingresos sobre el alquiler, y pagarás un 19% sobre los mismos si eres de un país miembro de la UE, y 24% si no lo eres.
  2. Si el piso o casa no está alquilado y lo usas cuando vienes a España (es decir, suele estar vacío), entonces no declararás nada trimestralmente. La única obligación fiscal que tendrás será anual, y deberás pagar una imputación de rentas.

En ambos casos deberás declarar tus impuestos mediante el modelo 210 que se declara del 1 al 20 de abril, julio, octubre y enero. Para la presentación de este modelo puedes realizarlo tu mismo o mediante tu asesoría de confianza.

 

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